Afa nur bei vermietung

Finanzen und Steuern. Verlässliche Mieteinnahmen, günstige Finanzierungsmöglichkeiten und ein wahrscheinlicher Werterhalt überzeugen viele Menschen von der Investition in eine Immobilie. Die steuerlichen Vorteile werden dabei in Form von Abschreibungen für vermietete Immobilien — die sogenannte Absetzung für Abnutzung oder kurz AfA — gewährt. Was Sie als Vermieter im Jahr rund um die AfA wissen und beachten sollten und wer besonders von den Abschreibungen profitiert , erfahren Sie im Folgenden. Auch für Vermieter, die in eine Immobilie investiert haben, spielen Abschreibungen eine wichtige Rolle. Die Möglichkeit, Abschreibungen für Immobilien nutzen zu können, beruht dabei auf folgender Annahme:. Der Staat geht davon aus, dass sich eine Immobilie durch Gebrauch abnutzt und daher an Wert verliert. Dabei wird von einer graduellen Abnutzung ausgegangen, sodass sich der Wert einer Immobilie jedes Jahr etwas mehr reduziert — und sie am Ende ihrer Nutzungsdauer vollkommen wertlos ist. Das bedeutet: Von Abschreibungen für Immobilien profitieren in erster Linie Vermieter bzw.

Afa nur bei Vermietung: Grundlagen und Anwendung

Wird ein früher angeschafftes Gebäude erstmalig zur Vermietung und Verpachtung benutzt, sind als Bemessungsgrundlage für die AfA grundsätzlich die fiktiven Anschaffungskosten zum Zeitpunkt des Beginns der Vermietung heranzuziehen. Bei erstmaliger Vermietung ab 1. Jänner dürfen die fiktiven Anschaffungskosten nur noch für "Alt-Gebäude" letzter entgeltlicher Erwerb vor dem März angesetzt werden. In diesem Fall muss die seinerzeitige AfA fortgesetzt werden. Bei Gebäuden besteht im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ein gesetzlich festgelegter AfA -Prozentsatz von 1,5 Prozent, was einer Nutzungsdauer von 66,6 Jahren entspricht. Ein niedrigerer AfA -Prozentsatz muss nicht angewendet werden. Ein höherer AfA -Satz darf angesetzt werden, wenn eine kürzere Nutzungsdauer durch ein Gutachten nachgewiesen wird. Bei Miethäusern, die vor erbaut wurden, kann auch ohne Gutachten ein AfA -Satz von höchstens 2 Prozent angewendet werden. Für Gebäude, die ab dem 1. Juli angeschafft oder hergestellt werden, kann eine beschleunigte AfA geltend gemacht werden.

Wie funktioniert Afa bei vermieteten Immobilien?

Auch Anschaffungs- und Herstellungskosten für Gebäude, die zur Erzielung von Einnahmen verwendet werden, fallen unter den Begriff Werbungskosten. Allerdings können die Anschaffungs- und Herstellungskosten nicht wie andere Werbungskosten auf einmal abgezogen werden, sondern sie sind, verteilt auf die voraussichtliche Nutzungsdauer des Gebäudes, nur ratenweise im Wege der Absetzungen für Abnutzung AfA — kurz Abschreibungen genannt — abzugsfähig. Bei Wohngebäuden geht der Gesetzgeber im Regelfall von einer Nutzungsdauer von 50 bzw. In welcher Weise die Anschaffungs- oder Herstellungskosten auf die Nutzungsdauer zu verteilen sind, ist in verschiedenen gesetzlichen Vorschriften geregelt. Der Gesetzgeber hat die Abschreibungsmöglichkeiten für Gebäude immer weiter eingeschränkt. Von den früheren Abschreibungsvergünstigungen sind für einen Bauherren oder Erwerber einer zur Vermietung vorgesehenen Immobilie nur noch die folgenden Abschreibungsmöglichkeiten verblieben:. Von Bedeutung kann noch die sog. Bei Gebäuden, für die vor dem 1.

Steuerliche Aspekte der Afa nur bei Vermietung

Würde aus solch einem Gutachten beispielsweise hervorgehen, dass das Gebäude nur noch eine Restnutzungsdauer von 33 Jahren hat, so könnte in diesem Fall ein AfA-Satz von circa 3 Prozent zugrunde gelegt werden Az. Bei allen Neubauten seit gilt der höhere Satz sowieso. Wie viel du jährlich linear von den Anschaffungs- und Herstellungskosten deiner Immobilie abschreiben kannst, erfährst du mit dem Abschreibungsrechner , in den du lediglich die relevanten steuerpflichtigen Infos eingeben musst:. Für Neubauten ab und bis Ende sowie Altbauten, die ab errichtet wurden, sind Anschaffungs- und Herstellungskosten mit 2 Prozent jährlich absetzbar. Der Absetzungszeitraum beträgt 50 Jahre. Für Neubauten ab 1. Januar gilt für 33 Jahre ein erhöhter Abschreibungssatz von 3 Prozent. Handelt es sich bei der vermieteten Immobilie um neu geschaffenen Wohnraum, für den der Bauantrag nach dem Dezember und vor dem 1. Januar gestellt wurde, so kannst du zudem in der Regel von der Sonder-AfA bei Mietwohnungen profitieren.